시작하며
세금 공부로 사업의 기초 체력 키우기
초보 원장님을 위한 세금 필수 용어 20가지

PART 1
학원은 면세사업자라던데요?

1-1 면세사업자란?
부가가치세
교육서비스업의 부가가치세 면세

1-2 주무관청의 인허가
사업자등록 전 인허가부터!
교육청 인허가
시·군·구청 인허가

1-3 면세면 좋은 건가요?
부가가치세 면세는 곧 가격 경쟁력
면세면 세금 안 내도 되는 건가요?

1-4 면세사업자는 환급을 못 받는다고요?
매입세액 불공제란?
차량 가격의 10% 돌려받을 수 있다던데요?
건물 분양받으면 10% 돌려받을 수 있다던데요?

PART 2
학원 원장님의 필수 세무 신고

2-1 매출 신고
부가가치세 신고
사업장현황신고
사업장현황신고, 꼭 해야 하나요?

2-2 인건비 신고
원천세란?
원천징수이행상황신고서
원천세의 납부
교습소와 공부방의 인건비 신고
지급명세서 제출
정기지급명세서와 간이지급명세서

2-3 종합소득세 신고
종합소득세 신고란?
추계신고 vs. 장부신고

2-4 법인세 신고

PART 3
현금영수증 꼭 발행해야 하나요?

3-1 현금영수증이란?
현금영수증 발행 대상 매출
현금영수증의 전산화

3-2 현금영수증 발급
현금영수증의 종류
현금영수증 발급 방법

3-3 현금영수증 가맹점 가입
현금영수증 가맹점 가입 방법
현금영수증 가맹점 가입 안 하면 어떻게 되나요?

3-4 현금영수증 의무 발급
교육서비스업은 현금영수증 의무 발급 업종
현금영수증 자진 발급
작년분 현금영수증 발급은 어떻게 하나요?
현금영수증, 발급 안 하면 어떻게 되나요?

PART 4
학원 운영자의 매출 관리

4-1 매출 관리가 왜 중요한가요?
세금 계산에서 매출의 중요성
매출 누락하면 어떤 불이익이 있나요?

4-2 이것도 수입으로 잡히나요?
교재 판매도 매출인가요?
이런 수입도 매출일까요?
보조금 받는 것도 세금 내나요?

4-3 매출 계산서가 뭔가요?
계산서 발급 대상 거래
계산서 vs. 세금계산서
전자계산서 발급 의무

4-4 교육비납입영수증
교육비납입영수증 발급하면 이중매출 아닌가요?
학부모님의 교육비 세액공제
교육비납입증명서 전산으로 발급하기
전산 발급이 어렵다면 수기 발급
학원을 양수도한다면 기억하세요!
교육비납입영수증은 미취학 아동만!

PART 5
지출은 경비로, 경비는 절세로

5-1 적격영수증이란?
사업용 카드
세금계산서 및 계산서
사업자용 현금영수증

5-2 적격영수증 수취 대상이 아닌 경우

5-3 비용 처리되는 것, 안 되는 것
사업 관련 비용? 개인 비용?
외식비도 비용 처리되나요?
휴대폰 요금 비용 처리되나요?
승용차 주유비 비용 처리되나요?
인건비 신고 안 한 알바 급여, 비용 처리되나요?
사업용 계좌로 이체하면 비용 처리되죠?

5-4 세금계산서 안 끊으면 10% 깎아준대요
10% 왜 깎아준다고 하는 걸까요?
면세사업자는 어차피 10% 공제 못 받잖아요?

PART 6
필수 준비물: 사업용 카드, 사업용 계좌

6-1 사업용 카드 등록
개인사업자의 사업용 카드 등록
사업용 카드 홈택스 등록 방법
법인사업자의 사업용 카드

6-2 사업용 카드 사용
사업용 카드 등록하면 모두 비용 처리되는 건가요?
사업용 카드로 개인 비용 결제해도 되나요?
홈택스 등록 안 하면 비용 처리 안 되나요?

6-3 사업용 계좌의 신고 및 사용
사업용 계좌 사용 의무
사업용 계좌 신고 방법
사업용 계좌 사용 범위
개인적인 용도로 사용해도 되나요?
사업용 계좌 입출금 내역이 세무 대리인에게 공개되나요?

6-4 차명계좌 사용 금지
배우자 명의 계좌 사용해도 되나요?
차명계좌란?
차명계좌 사용하면 어떻게 되나요?

PART 7
학원의 인건비 처리 A to Z

7-1 인건비 신고, 꼭 해야 하나요?
학원의 가장 큰 경비, 인건비
알바도 인건비 신고 해야 하나요?
원장인 내 월급도 인건비 신고 해야 하나요?

7-2 인건비 신고 유형
근로소득
사업소득
기타소득

7-3 4대보험 근로자 vs. 3.3% 사업소득자

7-4 가짜 3.3% 그게 뭐길래?
직원 4대보험료가 너무 부담돼요
가짜 3.3이란?
가짜 3.3, 어떤 불이익이 있나요?

PART 8
직원 고용과 4대보험 가입

8-1 4대보험이란?
대한민국의 4대보험 제도
사업자의 4대보험 가입

8-2 4대보험 신고 종류
사업장 성립 신고
자격 취득 신고와 상실 신고
직원 보수총액 신고
대표자의 보수총액 신고

8-3 4대보험료 얼마나 나올까?
직원 고용으로 인한 직장가입자 전환
직원의 4대보험료 얼마나 나올까?
보혐료 납부
4대보험 가입 예외
어린이 통학버스 기사님의 고용·산재 보험 가입

8-4 4대보험료 아끼고 싶다면, 두루누리 지원 제도
소규모 사업장을 위한 지원 제도
지원 요건
지원 내용

PART 9
학원차량과 업무용 승용차

9-1 학원차량 어디까지 비용 처리되나요?

9-2 승용자동차도 비용 처리가 되나요?
업무용 승용차란?
업무용 승용차에 대한 세법 제제
학원의 승용자동차 비용

9-3 리스 vs. 렌트 vs. 할부, 어떻게 구입할까?
리스 vs. 렌트 vs. 할부
세금 처리는 다 똑같다?
핵심은 적격영수증 수취

9-4 중고 판매, 차량지원금 이것 놓치면 안 돼요!
중고로 판매할 때는 계산서 발급!
양도차익도 소득이에요
지원금도 세금이 붙어요

PART 10
사업장현황신고 언제, 누가, 어떻게?

10-1 사업장현황신고란?
언제 신고하나요?
누가 신고해야 하나요?
신고하지 않으면 어떻게 되나요?

10-2 사업장현황신고서 작성 방법
수입금액과 계산서합계표
학원사업자수입금액검토표

PART 11
한눈에 살펴보는 종합소득세 계산법

11-1 종합소득세 계산 기본 흐름
1단계: 당기순이익 계산
2단계: 세무조정
3단계: 소득공제
4단계: 세율 적용
5단계: 세액공제
6단계: 납부할 세액 계산

11-2 다른 소득이 있으신가요?
종합소득의 종류
사업장이 여러 개라면?

11-3 인적공제, 어떻게 받아야 절세할까?
공제 요건 확인하기
맞벌이 부부의 절세 방법
매년 유리한 쪽으로 선택

11-4 인적공제 없는 원장님 추천 세테크
노란우산공제의 절세 효과
IRP의 절세 효과
두 가지를 함께 활용하기

PART 12
법인하면 더 좋은가요?

12-1 면세 법인의 계산서합계표 제출 의무
계산서합계표 제출 기한
미제출 시 가산세

12-2 법인세 계산 구조의 차이
포괄주의 vs. 열거주의
대표자의 급여는 근로소득
인적공제 적용

12-3 내 돈인데 못 빼간다고요?
법인과 대표자는 개별 인격체입니다
그냥 인출하면 어떻게 되나요?
계획적인 자금 관리가 중요

12-4 법인이 더 유리할까?
법인 전환 타이밍
법인 전환의 절세 효과
법인 전환의 추가 장점
나의 사업에 더 적합한 선택은?

PART 13
직원을 고용하면 세금이 줄어들어요

13-1 통합고용세액공제란?
누가 대상인가요?
세액공제의 효과

13-2 세액공제 요건
연평균 직원 수가 증가해야 합니다
상용근로자만 해당됩니다
친인척은 제외됩니다

13-1 세액공제, 얼마나 절세될까?
공제 금액
최저한세와 농특세

13-4 고용인원 유지 사후 관리
고용유지의무란?
현실적인 어려움

PART 14
학원 권리금도 세금을 내요?

14-1 영업권, 세금 신고해야 하나요?
권리금 거래의 세무적 의미
신고하지 않으면 어떻게 되나요?

14-2 양도자의 세금 처리
계산서 발급 의무
기타소득 합산 신고
필요경비 60% 인정

14-3 양수자의 세금 처리
계산서 수취 필수
무형자산 상각
원천징수 의무

14-4 영업권의 절세 효과
과세 기준 차이
권리금 세무 신고의 절세 효과

PART 15
개인사업자, 수입금액이 왜 중요한가요?

15-1 매출에 따른 기장의무 판정
수입금액 구간별 신고 유형
수입금액 계산 방법
기장의무를 판정하는 기준

15-2 성실신고확인대상자
성실신고제도란?
성실신고대상자는 왜 신고가 까다로운가요?
성실신고확인서 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

15-3 공동사업자의 기장의무 판정
공동사업이란?
공동사업자의 세금 계산 방식
공동구성원의 소득금액 배분 방법
공동 비율, 거짓으로 신고하면 안 돼요!
공동사업자의 기장의무 판정
공동사업자 구성원의 사업용 카드와 사업용 계좌
공동사업자의 사업자등록

마치며
교육서비스 전문 세무사가 필요한 이유