목차
‘2027 상속을 지금 준비하라!’ 10판을 내며...
머리글(초판)
추천의 글 - 윤증현 부총리 겸 기획재정부 장관(전)
I. 상속의 이해
1. 주요 상속 통계와 시사점… ………………………………………… 3
2. 거래단계별(취득·보유·명의이전) 발생하는 세금의 종류……… 8
3. 상속세의 의의 및 과세방법… ……………………………………… 12
4. 상속세 계산구조… …………………………………………………… 15
5. 상속 협의 분할 시(증여세 과세 여부)… …………………………… 20
6. 상속세 납부의무 및 관할관청… …………………………………… 24
7. 상속세 신고·납부기한 ……………………………………………… 27
8. 상속재산 확인 방법…………………………………………………… 30
9. 상속포기, 한정승인…………………………………………………… 34
10. 상속재산 법정지분… ……………………………………………… 38
11. 상속권 및 상속순위… ……………………………………………… 40
12. 유증(遺贈) 및 유언장 … …………………………………………… 44
13. 유류분 … ……………………………………………………………52
14. 영리법인을 활용한 상속… …………………………………………57
Ⅱ. 상속세 주요 사례 및 핵심전략
1. 상속재산 및 재산평가………………………………………………… 61
·상속재산 평가원칙 : 시가… ……………………………………… 62
·고가의 주택·비주거용 부동산과 나대지 : 감정가액…………… 68
·유사매매사례가액… ……………………………………………… 75
·시가가 없는 경우 : 보충적 평가(기준시가)… …………………… 79
2. 간주상속재산(보험금, 신탁재산, 퇴직금) … ……………………… 83
3. 추정상속재산… ……………………………………………………… 92
4. 비과세(금양임야, 묘토 등)…………………………………………… 98
5. 과세가액 공제액(공과금, 장례비용, 채무)… ………………………101
6. 사전증여재산 합산… …………………………………………………106
·상속이냐! 사전증여냐!………………………………………………109
·적정사전증여비율(Golden Ratio)…………………………………121
7. 과세가액 불산입(공익법인 출연)… …………………………………127
8. 상속공제… ……………………………………………………………134
·배우자공제… ………………………………………………………135
·금융재산공제… ……………………………………………………140
·동거주택상속공제… ………………………………………………142
·일괄공제… …………………………………………………………144
9. 상속세율… ……………………………………………………………153
10. 세대생략상속, 대습상속 ……………………………………………155
11. 세액공제………………………………………………………………163
12. 가산세…………………………………………………………………168
13. 상속세 납부(분납, 연부연납, 물납)…………………………………172
14. 피상속인이 비거주자인 경우… ……………………………………181
Ⅲ. 가업상속공제
1. 가업상속공제… ………………………………………………………187
2. 가업상속 후 5년간 사후관리 … ……………………………………206
3. 가업승계에 대한 증여세 과세특례제도 … …………………………210
4. 주식평가… ……………………………………………………………219
Ⅳ. 상속세 세무조사
1. 세무조사… ……………………………………………………………237
2. 자금출처조사 … ………………………………………………………247
Ⅴ. 증여세 절세전략
1. 증여세의 의의 및 과세방법… ………………………………………255
2. 증여세 계산구조… ……………………………………………………258
3. 증여세 신고·납부기한… ……………………………………………260
4. 증여 받은 후 반환 … …………………………………………………262
5. 증여자가 증여세를 납부하는 경우… ………………………………267
6. 부담부증여 … …………………………………………………………270
7. 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입 ………………………274
8. 증여재산공제와 쪼개기증여… ………………………………………279
9. 자녀에게 증여하는 방법(월정액 분할 증여)…………………………283
10. 세대생략증여…………………………………………………………285
11. 가족간 저가 양수도… ………………………………………………287
12. 가족간 부동산 무상사용… …………………………………………290
13. 부모 자식간 자금거래(금전 무상 대출)……………………………294
14. 초과배당………………………………………………………………297
15. 특정법인과의 거래에 따른 증여……………………………………300
16. 비과세되는 증여재산… ……………………………………………303
17. 증여자산 양도세 이월과세… ………………………………………306
18. 부동산별 기준시가 고시시점… ……………………………………310
〈부록〉
1. 2026년 주요 개정세법… …………………………………………313
2. 미국의 상속·증여… ………………………………………………319
3. 권말 찾아보기… ……………………………………………………329
머리글(초판)
추천의 글 - 윤증현 부총리 겸 기획재정부 장관(전)
I. 상속의 이해
1. 주요 상속 통계와 시사점… ………………………………………… 3
2. 거래단계별(취득·보유·명의이전) 발생하는 세금의 종류……… 8
3. 상속세의 의의 및 과세방법… ……………………………………… 12
4. 상속세 계산구조… …………………………………………………… 15
5. 상속 협의 분할 시(증여세 과세 여부)… …………………………… 20
6. 상속세 납부의무 및 관할관청… …………………………………… 24
7. 상속세 신고·납부기한 ……………………………………………… 27
8. 상속재산 확인 방법…………………………………………………… 30
9. 상속포기, 한정승인…………………………………………………… 34
10. 상속재산 법정지분… ……………………………………………… 38
11. 상속권 및 상속순위… ……………………………………………… 40
12. 유증(遺贈) 및 유언장 … …………………………………………… 44
13. 유류분 … ……………………………………………………………52
14. 영리법인을 활용한 상속… …………………………………………57
Ⅱ. 상속세 주요 사례 및 핵심전략
1. 상속재산 및 재산평가………………………………………………… 61
·상속재산 평가원칙 : 시가… ……………………………………… 62
·고가의 주택·비주거용 부동산과 나대지 : 감정가액…………… 68
·유사매매사례가액… ……………………………………………… 75
·시가가 없는 경우 : 보충적 평가(기준시가)… …………………… 79
2. 간주상속재산(보험금, 신탁재산, 퇴직금) … ……………………… 83
3. 추정상속재산… ……………………………………………………… 92
4. 비과세(금양임야, 묘토 등)…………………………………………… 98
5. 과세가액 공제액(공과금, 장례비용, 채무)… ………………………101
6. 사전증여재산 합산… …………………………………………………106
·상속이냐! 사전증여냐!………………………………………………109
·적정사전증여비율(Golden Ratio)…………………………………121
7. 과세가액 불산입(공익법인 출연)… …………………………………127
8. 상속공제… ……………………………………………………………134
·배우자공제… ………………………………………………………135
·금융재산공제… ……………………………………………………140
·동거주택상속공제… ………………………………………………142
·일괄공제… …………………………………………………………144
9. 상속세율… ……………………………………………………………153
10. 세대생략상속, 대습상속 ……………………………………………155
11. 세액공제………………………………………………………………163
12. 가산세…………………………………………………………………168
13. 상속세 납부(분납, 연부연납, 물납)…………………………………172
14. 피상속인이 비거주자인 경우… ……………………………………181
Ⅲ. 가업상속공제
1. 가업상속공제… ………………………………………………………187
2. 가업상속 후 5년간 사후관리 … ……………………………………206
3. 가업승계에 대한 증여세 과세특례제도 … …………………………210
4. 주식평가… ……………………………………………………………219
Ⅳ. 상속세 세무조사
1. 세무조사… ……………………………………………………………237
2. 자금출처조사 … ………………………………………………………247
Ⅴ. 증여세 절세전략
1. 증여세의 의의 및 과세방법… ………………………………………255
2. 증여세 계산구조… ……………………………………………………258
3. 증여세 신고·납부기한… ……………………………………………260
4. 증여 받은 후 반환 … …………………………………………………262
5. 증여자가 증여세를 납부하는 경우… ………………………………267
6. 부담부증여 … …………………………………………………………270
7. 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입 ………………………274
8. 증여재산공제와 쪼개기증여… ………………………………………279
9. 자녀에게 증여하는 방법(월정액 분할 증여)…………………………283
10. 세대생략증여…………………………………………………………285
11. 가족간 저가 양수도… ………………………………………………287
12. 가족간 부동산 무상사용… …………………………………………290
13. 부모 자식간 자금거래(금전 무상 대출)……………………………294
14. 초과배당………………………………………………………………297
15. 특정법인과의 거래에 따른 증여……………………………………300
16. 비과세되는 증여재산… ……………………………………………303
17. 증여자산 양도세 이월과세… ………………………………………306
18. 부동산별 기준시가 고시시점… ……………………………………310
〈부록〉
1. 2026년 주요 개정세법… …………………………………………313
2. 미국의 상속·증여… ………………………………………………319
3. 권말 찾아보기… ……………………………………………………329
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